قوانین مالیاتی شرکتهای تازهتأسیس در چین شامل چندین مورد مهم است که باید مورد توجه قرار گیرد. این قوانین مالیاتی به منظور تسهیل در فرآیند شروع کسب و کار و تشویق به سرمایهگذاری خارجی تدوین شدهاند. در ادامه به برخی از اصول و نکات کلیدی این قوانین اشاره میشود
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از مهمترین مالیاتها در سیستم مالیاتی چین است و برای شرکتهای تازهتأسیس نیز اهمیت ویژهای دارد. در ادامه توضیحات جامعتری درباره مالیات بر ارزش افزوده در چین ارائه میشود:
مفهوم و تعریف VAT
مالیات بر ارزش افزوده یا VAT مالیاتی است که بر ارزش افزودهشده به کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال میشود. این مالیات به طور گسترده در بیشتر کشورها از جمله چین استفاده میشود و هدف آن تامین منابع مالی دولت و کنترل فعالیتهای اقتصادی است.
نرخهای مالیاتی
در چین، نرخهای مختلفی برای مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد که بسته به نوع کالاها و خدمات متفاوت است:
- نرخ استاندارد: 13 درصد که برای بیشتر کالاها و خدمات اعمال میشود.
- نرخ کاهشیافته: 9 درصد برای برخی کالاها و خدمات مانند مواد غذایی و داروها.
- نرخ پایینتر: 6 درصد برای خدمات خاصی مانند خدمات فرهنگی و آموزشی.
مشمولان مالیات
مالیات بر ارزش افزوده بر فروش کالاها و خدمات در داخل چین اعمال میشود و همچنین واردات کالاها به چین نیز مشمول این مالیات است. تمامی شرکتها، خواه داخلی و خواه خارجی، که در چین فعالیت میکنند و درآمد حاصل از فروش کالاها یا ارائه خدمات دارند، باید مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه و پرداخت کنند.
نحوه محاسبه و پرداخت VAT
- ثبتنام مالیاتی:
- شرکتهای تازهتأسیس باید ابتدا در اداره مالیات محلی ثبتنام کرده و کد مالیاتی دریافت کنند.
- صدور فاکتور رسمی:
- شرکتها باید برای هر فروش، فاکتور رسمی مالیاتی (معروف به “فاپیائو”) صادر کنند که شامل جزئیات مالیاتی است.
- محاسبه مالیات قابل پرداخت:
- مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به صورت تفاضل بین مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان (output VAT) و مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای خریدها (input VAT) محاسبه میشود.
- گزارشدهی و پرداخت:
- شرکتها موظفند به صورت ماهانه یا سهماهه گزارشهای مالیاتی خود را به اداره مالیات ارائه دهند و مالیات قابل پرداخت را واریز کنند.
معافیتها و تخفیفات
- شرکتهای کوچک و کسبوکارهای خرد:
- شرکتهای کوچک که درآمد سالیانه آنها زیر یک آستانه مشخص (معمولاً حدود 1 میلیون یوان) است، ممکن است از نرخهای کاهشیافته یا معافیتهای مالیاتی برخوردار شوند.
- صادرات:
- کالاهای صادر شده از چین معمولاً مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده هستند، که به معنای بازگشت مالیات پرداختی برای مواد اولیه و سایر هزینههای مرتبط با صادرات است.
چالشها و ملاحظات
- پیچیدگی قوانین:
- قوانین مالیات بر ارزش افزوده در چین پیچیده و به طور مداوم در حال تغییر هستند، بنابراین شرکتها باید با دقت و بهروزرسانی مداوم این قوانین را رعایت کنند.
- جریمهها و تحریمها:
- عدم رعایت قوانین مالیات بر ارزش افزوده میتواند منجر به جریمههای سنگین و حتی تحریمهای قانونی شود.
مشاوره حرفهای
بسیار توصیه میشود که شرکتهای تازهتأسیس با مشاوران مالیاتی حرفهای همکاری کنند تا از رعایت کامل قوانین مالیاتی و بهرهبرداری از تمامی مزایا و تخفیفات موجود اطمینان حاصل کنند.
مالیات بر درآمد شرکتها (CIT)
مالیات بر درآمد شرکتها (CIT) یکی از مهمترین انواع مالیاتها در سیستم مالیاتی چین است که بر سود حاصل از فعالیتهای تجاری شرکتها اعمال میشود. در ادامه توضیحات جامعی در مورد مالیات بر درآمد شرکتها در چین ارائه میشود:
نرخهای مالیاتی CIT
- نرخ استاندارد: 25 درصد برای بیشتر شرکتها.
- نرخ کاهشیافته: 20 درصد برای شرکتهای کوچک و متوسط که شرایط خاصی را دارند.
- نرخهای ترجیحی: برای شرکتهای فعال در صنایع خاص یا مناطق ویژه اقتصادی، نرخهای کمتری نیز در نظر گرفته میشود. برای مثال، شرکتهای فعال در حوزه فناوری اطلاعات ممکن است از نرخهای ترجیحی 15 درصد برخوردار شوند.
مشمولان مالیات CIT
مالیات بر درآمد شرکتها بر سود خالص شرکتها، شامل درآمدهای داخلی و خارجی، اعمال میشود. تمامی شرکتهایی که در چین ثبت شدهاند و فعالیت اقتصادی دارند، مشمول پرداخت این مالیات هستند.
نحوه محاسبه CIT
- درآمد مشمول مالیات:
- درآمد مشمول مالیات شامل تمامی درآمدهای حاصل از فروش کالاها و خدمات، درآمدهای سرمایهگذاری، سود سهام، بهره و سایر درآمدهای کسبشده است.
- هزینههای قابل کسر:
- هزینههای عملیاتی، هزینههای تحقیق و توسعه، هزینههای بازاریابی، هزینههای اداری و سایر هزینههای مرتبط با کسب و کار، از درآمد مشمول مالیات کسر میشوند.
- سود خالص مشمول مالیات:
- سود خالص مشمول مالیات با کسر هزینههای قابل کسر از درآمد مشمول مالیات محاسبه میشود.
تخفیفات و معافیتها
- معافیتهای منطقهای:
- شرکتهای مستقر در مناطق ویژه اقتصادی و مناطق آزاد تجاری ممکن است از تخفیفات و معافیتهای مالیاتی برخوردار شوند.
- تخفیفات صنایع خاص:
- برخی از صنایع، مانند فناوری اطلاعات، انرژیهای نو، محیط زیست و صنایع فرهنگی، ممکن است از تخفیفات ویژه برخوردار شوند.
- تخفیفات تحقیق و توسعه:
- هزینههای تحقیق و توسعه که توسط شرکتها انجام میشود، ممکن است به طور کامل یا تا درصدی بیشتر از هزینه واقعی به عنوان هزینه قابل کسر از درآمد مشمول مالیات محاسبه شود.
گزارشدهی و پرداخت CIT
- دورههای گزارشدهی:
- شرکتها موظفند به صورت سهماهه گزارشهای مالیاتی خود را به اداره مالیات محلی ارائه دهند.
- پرداخت مالیات:
- مالیات بر درآمد شرکتها باید به صورت دورهای و بر اساس درآمدها و هزینههای گزارششده پرداخت شود. پرداخت نهایی پس از تایید گزارش سالانه انجام میشود.
جریمهها و تحریمها
- عدم رعایت مقررات:
- عدم رعایت مقررات مالیاتی یا ارائه گزارشهای نادرست میتواند منجر به جریمههای سنگین و مشکلات قانونی شود.
- تأخیر در پرداخت:
- تأخیر در پرداخت مالیاتهای تعیینشده میتواند جریمههای اضافی و بهرههای تأخیری را به همراه داشته باشد.
ملاحظات ویژه
- پیچیدگی قوانین:
- قوانین مالیات بر درآمد شرکتها در چین پیچیده و در حال تغییر هستند. بنابراین، شرکتها باید به طور مداوم با مشاوران مالیاتی خود در ارتباط باشند تا از تغییرات قوانین مطلع شوند.
- تطابق با استانداردهای بینالمللی:
- شرکتهای چندملیتی باید به استانداردهای بینالمللی حسابداری و گزارشدهی مالیاتی نیز توجه کنند تا از تطابق با قوانین مالیاتی چین و سایر کشورها اطمینان حاصل کنند.
مشاوره حرفهای
برای اطمینان از رعایت کامل قوانین مالیات بر درآمد شرکتها و بهرهبرداری از تمامی تخفیفات و معافیتهای ممکن، همکاری با مشاوران مالیاتی حرفهای و متخصص توصیه میشود.
معافیتهای مالیاتی
معافیتهای مالیاتی در چین به منظور تشویق سرمایهگذاری، توسعه فناوری و حمایت از صنایع خاص به وجود آمدهاند. این معافیتها و تخفیفات مالیاتی میتوانند به طور قابل توجهی هزینههای شرکتها را کاهش دهند و به رشد و توسعه آنها کمک کنند. در ادامه، به تفصیل به معافیتهای مالیاتی مختلف در چین پرداخته میشود:
1. معافیتهای مالیاتی منطقهای
مناطق ویژه اقتصادی (SEZs) و مناطق آزاد تجاری (FTZs)
- مناطق ویژه اقتصادی (SEZs): این مناطق از تخفیفات و معافیتهای مالیاتی خاصی برخوردارند تا جذب سرمایهگذاری خارجی و توسعه اقتصادی را تسهیل کنند. شرکتهایی که در این مناطق فعالیت میکنند ممکن است از کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکتها (CIT) بهرهمند شوند.
- مناطق آزاد تجاری (FTZs): این مناطق نیز از مزایای مالیاتی مشابه مناطق ویژه اقتصادی برخوردارند. هدف اصلی این مناطق افزایش تجارت و سرمایهگذاری خارجی است. معافیتهای مالیاتی در این مناطق ممکن است شامل تخفیفات در مالیات بر واردات و صادرات و همچنین CIT باشد.
2. معافیتهای مالیاتی صنعتی
صنایع فناوری پیشرفته
- شرکتهای فعال در حوزههای فناوری اطلاعات، بیوتکنولوژی، انرژیهای نو و سایر صنایع پیشرفته ممکن است از نرخهای کاهشیافته مالیات بر درآمد شرکتها (15 درصد) بهرهمند شوند.
- تخفیفات هزینههای تحقیق و توسعه (R&D): هزینههای تحقیق و توسعه در این صنایع ممکن است به صورت کامل یا بیشتر از مقدار واقعی به عنوان هزینههای قابل کسر از درآمد مشمول مالیات محاسبه شوند.
صنایع فرهنگی و خلاق
- شرکتهای فعال در زمینههای فرهنگی و خلاق مانند تولید فیلم، موسیقی، هنرهای تجسمی و سایر بخشهای فرهنگی ممکن است از معافیتهای مالیاتی برخوردار شوند.
- تشویقات دولتی: این صنایع ممکن است از حمایتهای مالی و تشویقی دولت نیز بهرهمند شوند که میتواند شامل تخفیفات مالیاتی باشد.
3. معافیتهای مالیاتی بر اساس اندازه شرکت
شرکتهای کوچک و متوسط (SMEs)
- شرکتهای کوچک و متوسط که درآمد سالانه آنها زیر یک آستانه مشخص است (معمولاً حدود 1 میلیون یوان)، ممکن است از نرخهای کاهشیافته CIT (20 درصد یا کمتر) برخوردار شوند.
- معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده (VAT): این شرکتها ممکن است از معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده نیز بهرهمند شوند.
برای دریافت مشاوره رایگان در زمینه های مختلف روی لینک زیر کلیک کنید
4. معافیتهای مالیاتی برای صادرات
بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای صادرات
- کالاهای صادر شده از چین معمولاً مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده هستند. این به معنای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای مواد اولیه و سایر هزینههای مرتبط با صادرات است.
- تسریع در بازپرداخت VAT: برای تشویق صادرات، دولت چین ممکن است فرایند بازپرداخت VAT را تسریع کند.
5. معافیتهای مالیاتی بر اساس نوع فعالیت
فعالیتهای زیست محیطی و انرژیهای نو
- شرکتهای فعال در زمینههای زیست محیطی و تولید انرژیهای نو از تخفیفات و معافیتهای مالیاتی بهرهمند میشوند. این تخفیفات شامل کاهش نرخ CIT و تخفیف در هزینههای R&D میشود.
صنایع کشاورزی و تولید مواد غذایی
- شرکتهای فعال در صنایع کشاورزی و تولید مواد غذایی ممکن است از معافیتهای مالیاتی خاصی برخوردار شوند. این معافیتها میتواند شامل تخفیف در CIT و معافیتهای مالیات بر واردات تجهیزات و مواد اولیه باشد.
6. سایر معافیتها و تخفیفات مالیاتی
سرمایهگذاری در مناطق کمتر توسعهیافته
- شرکتهایی که در مناطق کمتر توسعهیافته چین سرمایهگذاری میکنند، ممکن است از معافیتهای مالیاتی ویژهای بهرهمند شوند. این معافیتها شامل تخفیف در CIT و سایر مالیاتهای محلی است.
معافیتهای مالیات بر تمبر
- برخی معاملات و قراردادهای خاص ممکن است مشمول معافیتهای مالیات بر تمبر شوند. این معافیتها معمولاً به منظور تسهیل در سرمایهگذاری و کاهش هزینههای تجاری اعمال میشوند.
مالیات بر درآمد شخصی (PIT)
مالیات بر درآمد شخصی (PIT) در چین یکی از اصلیترین منابع درآمدی دولت است و بر درآمدهای شخصی افراد اعمال میشود. این مالیات بر درآمدهای مختلفی مانند حقوق، مزایا، سود سهام، بهره و درآمدهای دیگر اعمال میشود. در ادامه به تفصیل به ساختار، نرخها، معافیتها و دیگر جزئیات مربوط به مالیات بر درآمد شخصی در چین پرداخته میشود.
1. ساختار مالیات بر درآمد شخصی (PIT)
درآمدهای مشمول مالیات
مالیات بر درآمد شخصی در چین شامل انواع مختلفی از درآمدها است که به شرح زیر میباشند:
- حقوق و دستمزد: تمامی حقوق و مزایای دریافتی از کارفرما.
- درآمدهای عملیاتی: درآمدهای حاصل از فعالیتهای تجاری و حرفهای.
- سود سهام و بهره: درآمدهای حاصل از سرمایهگذاریها.
- درآمدهای اجارهای: درآمدهای حاصل از اجاره املاک و مستغلات.
- جوایز و پاداشها: جوایز نقدی و غیرنقدی دریافت شده.
- سایر درآمدها: درآمدهای متفرقهای که در دستهبندیهای فوق قرار نمیگیرند.
2. نرخهای مالیاتی PIT
نرخهای تصاعدی
نرخهای مالیات بر درآمد شخصی در چین به صورت تصاعدی و بر اساس میزان درآمد فرد محاسبه میشوند. این نرخها به شرح زیر میباشند:
- 3 درصد: برای درآمدهای ماهانه تا 3,000 یوان.
- 10 درصد: برای درآمدهای ماهانه بین 3,001 تا 12,000 یوان.
- 20 درصد: برای درآمدهای ماهانه بین 12,001 تا 25,000 یوان.
- 25 درصد: برای درآمدهای ماهانه بین 25,001 تا 35,000 یوان.
- 30 درصد: برای درآمدهای ماهانه بین 35,001 تا 55,000 یوان.
- 35 درصد: برای درآمدهای ماهانه بین 55,001 تا 80,000 یوان.
- 45 درصد: برای درآمدهای ماهانه بالای 80,000 یوان.
3. معافیتها و تخفیفات مالیاتی
معافیتهای پایه
- معافیتهای شخصی: هر فرد مشمول معافیت پایه ماهانهای میشود که از درآمد مشمول مالیات کسر میشود. این معافیت پایه معمولاً 5,000 یوان در ماه است.
- معافیتهای خانوادگی: افراد دارای وابستگان خانوادگی (مانند همسر و فرزندان) ممکن است از معافیتهای اضافی برخوردار شوند.
تخفیفات برای هزینههای خاص
- هزینههای تحصیل: هزینههای تحصیل فرزندان میتواند به عنوان تخفیف از درآمد مشمول مالیات کسر شود.
- هزینههای مسکن: هزینههای مرتبط با خرید یا اجاره مسکن ممکن است به عنوان تخفیف از درآمد مشمول مالیات کسر شود.
- هزینههای درمانی: هزینههای درمانی غیرقابل اجتناب که از سقف مشخصی فراتر میروند، میتوانند به عنوان تخفیف مالیاتی محسوب شوند.
4. نحوه محاسبه و پرداخت PIT
محاسبه مالیات
- محاسبه درآمد مشمول مالیات:
- ابتدا کل درآمد فرد از تمامی منابع محاسبه میشود.
- معافیتهای پایه و سایر معافیتها از کل درآمد کسر میشوند.
- تعیین نرخ مالیاتی:
- درآمد مشمول مالیات با استفاده از نرخهای تصاعدی مالیاتی محاسبه میشود.
- محاسبه مالیات نهایی:
- مالیات نهایی با اعمال نرخهای مالیاتی بر درآمد مشمول مالیات محاسبه میشود.
پرداخت مالیات
- کارمندان: کارفرما معمولاً مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق ماهانه کارمندان کسر کرده و به اداره مالیات پرداخت میکند.
- خوداشتغالها و کارآفرینان: افراد خوداشتغال و کارآفرینان باید به صورت دورهای (معمولاً ماهانه یا سهماهه) درآمد خود را به اداره مالیات گزارش دهند و مالیات مربوطه را پرداخت کنند.
5. جریمهها و تحریمها
عدم رعایت مقررات
- جریمههای نقدی: عدم گزارش درآمد یا عدم پرداخت به موقع مالیات میتواند منجر به جریمههای نقدی سنگین شود.
- تحریمهای قانونی: تخلفات جدیتر میتوانند منجر به تحریمهای قانونی مانند مسدود کردن حسابهای بانکی یا حتی پیگرد قانونی شوند.
6. ملاحظات ویژه
تغییرات قوانین مالیاتی
- پیچیدگی قوانین: قوانین مالیات بر درآمد شخصی در چین به طور مداوم در حال تغییر و بهروزرسانی هستند. بنابراین، افراد باید از تغییرات قوانین مطلع باشند و بهروزرسانیهای قانونی را دنبال کنند.
- مشاوره حرفهای: برای اطمینان از رعایت کامل قوانین و بهرهبرداری از تمامی معافیتها و تخفیفات ممکن، همکاری با مشاوران مالیاتی حرفهای توصیه میشود.
مالیات بر تمبر:
-
- معاملات و قراردادهای خاصی مشمول مالیات بر تمبر هستند.
- نرخ مالیات بر تمبر معمولاً بین 0.005 درصد تا 0.1 درصد از ارزش قرارداد یا معامله است.برای کسب اطلاعات بیشتر با بنیاد مطالعاتی چین در ازتباط باشید
گزارشدهی مالیاتی:
-
- شرکتهای تازهتأسیس باید به صورت دورهای گزارشهای مالیاتی خود را به اداره مالیات محلی ارائه دهند.
- عدم رعایت قوانین گزارشدهی مالیاتی میتواند منجر به جریمههای سنگین و مشکلات قانونی شود.
نتیجه گیری:
با رعایت این قوانین و مقررات مالیاتی، شرکتهای تازهتأسیس در چین میتوانند به طور قانونی و موفقیتآمیز فعالیت کنند. برای اطلاعات دقیقتر و بهروزتر، مشاوره با یک مشاور مالیاتی محلی توصیه میشود.